Desde el 1 de enero del pasado año, Hacienda ha implementado un nuevo sistema para tasar bienes inmuebles en procesos de herencias y compraventas en España. Este cambio, parte de un proyecto antifraude, busca establecer un valor de referencia catastral que simula el valor de mercado del inmueble. Esta nueva fórmula ha generado una mayor carga tributaria para los contribuyentes, quienes deben utilizar este valor como base imponible en los impuestos de sucesiones, donaciones y transmisiones patrimoniales (ITP).

Cómo se calcula el «valor de referencia»

Hacienda calcula el valor de referencia utilizando datos de transacciones inmobiliarias proporcionados por notarios y registradores. Sin embargo, esta metodología se basa en una media de valores de la zona, sin considerar el estado específico de conservación del inmueble ni realizar visitas físicas. Esta falta de precisión puede generar discrepancias significativas entre el valor propuesto por la administración y el valor de mercado real.

Opciones ante la discrepancia

Cuando un contribuyente no está de acuerdo con el valor de referencia, tiene dos opciones:

-Pagar el impuesto utilizando el valor de referencia y posteriormente solicitar la rectificación de la liquidación y la devolución de ingresos indebidos.
-Utilizar el valor escriturado y asumir el riesgo de que Hacienda imponga el valor de referencia, lo que podría resultar en el pago de intereses de demora y multas.

Impacto en los contribuyentes

Este sistema afecta de manera desproporcionada a diferentes perfiles de contribuyentes, especialmente a aquellos con menores recursos. Las discrepancias entre el valor de referencia y el valor de mercado pueden resultar en una carga fiscal injusta para los propietarios de inmuebles en peor estado de conservación.

Consecuencias legales y financieras

La elección entre aceptar el valor de referencia o impugnarlo tiene implicaciones legales y financieras significativas. Los contribuyentes que decidan impugnar deben estar preparados para un proceso administrativo que puede ser costoso y prolongado.

Comparación internacional

Comparado con otros países, el método español presenta diferencias sustanciales. Por ejemplo, en algunos lugares se realizan evaluaciones individuales de las propiedades, lo que podría ofrecer una valoración más precisa y justa.

Opiniones de expertos

Abogados fiscales y economistas han expresado preocupaciones sobre la equidad y precisión de este sistema. Algunos sugieren la implementación de métodos de valoración que consideren el estado específico de cada inmueble.

Impacto en el mercado inmobiliario

El nuevo sistema podría influir negativamente en el mercado inmobiliario, desincentivando las ventas y herencias debido al aumento de la carga fiscal. Esto podría llevar a una disminución en la oferta de inmuebles disponibles y afectar los precios de mercado.

Casos Prácticos

Para ilustrar el impacto de este sistema, consideremos el caso de una herencia de una vivienda en mal estado. Aunque el valor de mercado real podría ser bajo, el valor de referencia podría ser significativamente más alto, resultando en un impuesto considerablemente mayor.

Derechos del contribuyente

Es crucial que los contribuyentes conozcan sus derechos y las vías legales disponibles para impugnar valoraciones incorrectas. La asesoría legal especializada puede ser fundamental en estos casos.

Una posible mejora al sistema actual sería la realización de evaluaciones individuales y visitas físicas a los inmuebles. Además, la implementación de un mecanismo de apelación más accesible y menos costoso podría aliviar las cargas para los contribuyentes.

El nuevo valor de referencia catastral en España presenta desafíos significativos para los contribuyentes. Comprender sus implicaciones, opciones disponibles y derechos es esencial para navegar este complejo panorama fiscal. Las reformas y mejoras al sistema podrían contribuir a una valoración más justa y equitativa para todos.